Từ 1/8: May đo, cắt tóc, gội đầu… chính thức phải đóng thuế 7%
Theo Thông tư số 40/2021/TT-BTC, các dịch vụ tắm hơi, massage, karaoke, vũ trường, bi-a, internet, game, may đo, giặt là, cắt tóc, làm đầu… sẽ phải chịu thuế GTGT 5% và thuế TNCN 2% từ 1/8/2021.
Bộ Tài chính đã chính thức ban hành Thông tư 40/2021/TT-BTC hướng dẫn thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
Theo đó, Bộ Tài chính đã công bố danh mục ngành nghề tính thuế GTGT và thuế TNCN theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu đối với từng nhóm hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cụ thể.
Đáng chú ý, so với quy định hiện hành, Thông tư số 40/2021/TT-BTC đã bổ sung thêm nhiều nhóm đối tượng gồm:
– Hộ kinh doanh, cá nhân hoạt động thương mại điện tử, bao gồm cả cá nhân có thu nhập từ sản phẩm, dịch vụ nội dung thông tin số;
– Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có hoạt động sản xuất, kinh doanh tại chợ biên giới, chợ cửa khẩu, chợ trong khu kinh tế của khẩu trên lãnh thổ Việt Nam;
– Người cho thuê tài sản; Người chuyển nhượng tên miền “.vn”;
– Tổ chức hợp tác kinh doanh với cá nhân; Tổ chức, cá nhân khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân;
– Doanh nghiệp xổ số, doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp bán hàng đa cấp trả thu nhập trực tiếp cho cá nhân ký hợp đồng đại lý bán đúng giá đối với xổ số, bảo hiểm, bán hàng đa cấp.
Ngoài ra, Thông tư này cũng quy định rõ, đối với trường hợp cá nhân có phát sinh hợp đồng cho thuê tài sản trong nhiều năm và đã khai thuế, nộp thuế theo quy định trước đây thì không điều chỉnh lại đối với số thuế đã khai, đã nộp theo các quy định trước ngày hiệu lực Thông tư số 40/2021/TT-BTC.
Việc thông báo thời hạn nộp thuế khoán của năm 2021 thực hiện theo các quy định trước thời điểm hiệu lực của Thông tư số 40/2021/TT-BTC đến hết kỳ tính thuế năm 2021.
DOANH THU DƯỚI 100 TRIỆU ĐỒNG/NĂM THÌ KHÔNG PHẢI NỘP THUẾ GTGT, THUẾ TNCN
Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đáp ứng điều kiện nộp thuế theo phương pháp kê khai nếu cơ quan thuế đã quản lý thuế theo phương pháp khoán trước thời điểm hiệu lực của Thông tư số 40/2021/TT-BTC và không có yêu cầu chuyến đổi phương pháp tính thuế thì tiếp tục nộp thuế theo phương pháp khoán đến hết kỳ tính thuế năm 2021.
Tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay cho hộ khoán theo quy định tại điểm đ khoản 5 Điều 7 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP thực hiện khai thuế thay, nộp thuế thay cho hộ khoán theo hướng dẫn tại Thông tư số 40/2021/TT-BTC và áp dụng kể từ ngày 01/8/2021 (thời điểm hiệu lực của Thông tư).
Thông tư số 40/2021/TT-BTC cũng quy định rõ, các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN.
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có thể nộp thuế theo phương pháp kê khai (áp dụng với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh quy mô lớn hoặc lựa chọn nộp thuế theo phương pháp này), nộp thuế theo từng lần phát sinh (áp dụng đối với cá nhân kinh doanh không thường xuyên và không có địa điểm kinh doanh cố định).
Đối với các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không thuộc trường hợp nộp thuế theo 2 phương pháp trên thì áp dụng nộp thuế theo phương pháp khoán.
Doanh nghiệp xổ số, doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp bán hàng đa cấp thực hiện khai thuế theo tháng hoặc quý theo quy định và không phải khai quyết toán thuế đối với nghĩa vụ khấu trừ thuế TNCN của các cá nhân làm đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm, đại lý bán hàng đa cấp.
LĨNH VỰC CHO CHO THUÊ NHÀ, ĐẤT, CỬA HÀNG, NHÀ XƯỞNG… CHỊU THUẾ 10%
Như dự thảo trước đó BizLIVE đã thông tin, Thông tư mới ban hành đã đưa một số ngành nghề, lĩnh vực mới vào diện chịu thuế GTGT và chịu thuế TNCN.
Cụ thể, dịch vụ tắm hơi, massage, karaoke, vũ trường, bi-a, internet, game; dịch vụ may đo, giặt là; cắt tóc, làm đầu, gội đầu; dịch vụ sửa chữa máy vi tính và các đồ dùng gia đình có mức thuế GTGT 5% và thuế TNCN 2%.
Như vậy, tổng cộng, mức thuế đối với lĩnh vực kinh doanh dịch vụ này là 7%.
Ngoài ra, các dịch vụ tư vấn pháp luật, tư vấn tài chính, kế toán, kiểm toán, dịch vụ làm thủ tục hành chính thuế, hải quan cũng bị đánh thuế tương tự.
Dịch vụ xử lý dữ liệu, cho thuê cổng thông tin, thiết bị CNTT, viễn thông, quảng cáo trên sản phẩm, dịch vụ nội dung thông tin số cũng bị đánh thuế tổng cộng 7%. Đặc biệt, dịch vụ sửa chữa máy vi tính và các đồ dùng gia đình cũng được đưa vào diện chịu thuế GTGT và TNCN.
Thuế suất cao nhất 10% (GTGT 5% và TNCN 5%) thuộc về lĩnh vực cho thuê tài sản gồm cho thuê nhà, đất, cửa hàng, nhà xưởng, kho bãi trừ dịch vụ lưu trú; cho thuê phương tiện vận tải, máy móc thiết bị không kèm theo người điều khiển; cho thuê tài sản khác không kèm theo dịch vụ.
Một số ngành nghề khác như dịch vụ vận tải hàng hóa, vận tải hành khách; dịch vụ ăn uống; dịch vụ sửa chữa và bảo dưỡng máy móc thiết bị, phương tiện vận tải, ô tô, mô tô, xe máy… sẽ có mức thuế GTGT 3% và thuế TNCN 1,5%…
BizLIVE giới thiệu bản phụ lục ban hành kèm Thông tư số 40/2021/TT-BTC, thống kê chi tiết thuế suất thuế TNCN, GTGT cho từng đối tượng hộ, cá nhân kinh doanh, do Bộ Tài chính ban hành.
8月1日から：仕立て、ヘアカット、床屋シャンプーなど正式に7％の税金が課せられます
Circular No. 40/2021 / TT-BTCによると、サウナ、マッサージ、カラオケ、ディスコ、ビリヤード、インターネット、ゲーム、仕立て、ランドリー、ヘアカット、理髪などのサービスには、2021年8月1日から5％のVATと2％のPITが適用されます。
財務省は、Circular 40/2021 / TT-BTCの付加価値税（VAT）、個人所得税（PIT）、および企業の世帯と個人の税務管理を正式に発行しました。
したがって、財務省は、VATとPITを特定の事業世帯および個人の各グループの収益のパーセンテージとして計算する業界のリストを発表しました。
特に、現在の規制と比較して、Circular No. 40/2021 / TT-BTCは以下を含むより多くのターゲットグループを追加しました。
-デジタル情報コンテンツの製品およびサービスから収入を得ている個人を含む、電子商取引活動に従事している企業世帯および個人。
-国境市場、国境ゲート市場、またはベトナム領土の国境ゲート経済圏の市場で生産および事業活動を行っている企業の世帯および個人。
-プロパティの貸し手。ドメイン名「.vn」の譲渡人。
-個人とのビジネス協力の組織;組織および個人は、個人に代わって税金を申告し、個人に代わって税金を支払います。
-宝くじ企業、保険会社、およびマルチレベル販売企業は、代理店契約に署名した個人に直接収入を支払い、宝くじ、保険、およびマルチレベル販売に適切な価格で販売します。
また、本通達では、個人が長年不動産賃貸借契約を結んでおり、以前の規定に従って申告・納税した場合、税額を調整せず、発効前に規定により申告・提出することを定めています。通達番号40/2021 / TT-BTCの日付。
2021年の定額納税期限の通知は、2021年の課税期間が終了するまでの通達第40/2021 / TT-BTCの発効日の前の規定に準拠するものとします。
1億ドン/年未満の収益は付加価値税を支払う必要はありません
事業者・個人の場合、税務当局が通達第40/2021 / TT-BTCの発効日より前に推定方法で税を管理し、申告方法がない場合は、申告方法による納税の条件が満たされます。税の計算方法の変更を要求し、2021年の課税期間が終了するまで推定方法に従って納税を続けます。
政令第126/2020 / ND-CPの第7条第5項第5項の規定に従ってフラット世帯に代わって申告および納税する組織は、以下のガイダンスに従って契約世帯に代わって申告および納税するものとします。通達番号40/2021 / TT-BTCであり、2021年8月1日（通達の発効日）から適用されます。
Circular No. 40/2021 / TT-BTCはまた、暦年で1億VND以下の生産および事業活動からの売上高のある事業世帯および個人は資格がないことを規定しています。VATは支払う必要があり、PITを支払う必要はありません。
事業者・個人は申告方法（事業者・大規模事業者・大規模事業者・個人の場合）に応じて納税し、発生する度に応じて納税することができます（個人の場合）。（不定期のビジネスを行い、固定されたビジネスの場所を持ってない個人に課税）。
上記2つの方法による納税の対象とならない事業世帯および個人については、推定方法による納税が適用されます。
宝くじ会社、保険会社、各種販売会社は、規定どおりに月次または四半期ごとに税を申告するものとし、代理人として行動する個人のPIT源泉徴収義務の税確定を申告する必要はありません。番号、保険代理店、各種販売代理店。
家、土地、店、賃貸工場、10％の税金
以前の手形BizLIVEで報告されたように、新しく発行されたCircularは、VATの対象とPITの対象となる多くの新しい業界と分野をもたらしました。
具体的には、サウナ、マッサージ、カラオケ、ディスコ、ビリヤード、インターネット、ゲームのサービス。仕立てとランドリーサービス;散髪、理髪、床屋シャンプー。コンピューターの修理サービスと家電製品には、5％のVATと2％のPITが課せられます。
したがって、このサービス事業の税率は合計で7％になります。
さらに、法律上のアドバイス、財務上のアドバイス、会計、監査、税務行政手続き、税関のサービスも同様に課税されます。
データ処理サービス、ポータルレンタル、ITおよび通信機器、デジタル情報コンテンツ製品およびサービスの広告も、合計7％の課税対象となります。特に、コンピューターの修理サービスや家電製品もVATとPITの対象となります。
最高税率の10％（VAT 5％およびPIT 5％）は、住宅、土地、店舗、工場、倉庫、宿泊サービスの賃貸を含む不動産リースの分野に属しています。オペレーターなしの輸送手段、機械および設備のリース。サービスなしで他の資産をリースします。
貨物輸送サービス、旅客輸送などの他のいくつかの産業。 食品サービス; 機械、設備、輸送手段、自動車、バイク、バイクの修理およびメンテナンスサービス。 VAT率は3％、PIT率は1.5％になります。
BizLIVEは、財務省が発行した、通達番号40/2021 / TT-BTCで発行された付録を紹介します。
コメント